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2018房地产估价师制度与政策训练题(三)
1、教育费附加的税率在城市一般为营业税的( )。
A、1%
B、3%
C、5%
D、7%
2、《个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其( )为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
A、转让收入额加上财产原值和合理费用后的余额
B、转让收入额减除财产原值，再加上合理费用后的余额
C、转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额
D、财产原值减除转让收入额和合理费用后的余额
3、关于营业税政策的说法，错误的是( )。
A、个人自建自用住房销售时，免征营业税
B、个人购买超过2年(含2年)的非普通住房销售，免征营业税
C、个人购房不足2年转手的，全额征营业税
D、个人购买普通住房超过2年(含2年)转手的，免征营业税
4、2012年3月，李某购买一套普通住房，建筑面积为80㎡。单价为5000元/㎡，该住宅属于李某家庭唯一的住房。李某应缴纳契税( )元。
A、4000
B、6000
C、12000
D、16000
5、出租一套自有住宅，月租金为3000元，每年空置期为1个月，年应缴纳的房产税为( )元。
A、1320
B、1440
C、3960
D、4320
多项选择题
1、下列税种中，采用比例税率的有( )。
A、契税
B、房产税
C、耕地占用税
D、土地增值税
E、城镇土地使用税
2、下列关于契税的计税依据，表述正确的是( )。
A、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格
B、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
C、土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格
D、征收机关认为有必要时，也可以直接或委托房地产估价机构对房屋价值进行评估，以评估价格作为计税依据
E、在房地产交易契约中，无论是否划分房产的价格和土地的价格，都以房地产交易契约价格总额为计税依据
3、下列属于免征契税范围的包括( )。
A、事业单位承受土地、房屋用于教学的
B、社会团体承受土地、房屋用于出租经营的
C、城镇职工，多次购买公有住房的
D、因不可抗力失去住房而重新购买住房的
E、纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的
4、城市维护建设税是随( )附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。
A、增值税
B、财产税
C、消费税
D、流转税
E、营业税
5、印花税是对因( )等行为而书立、领受的应税凭证征收的一种税。
A、商事活动
B、产权转移
C、权利许可证照授受
D、人事管理
E、外事活动
6、享受优惠政策的普通住房原则上同时具备的条件有( )。
A、住宅小区绿地率在30%以下
B、住宅小区建筑容积率在1.0以上
C、单套建筑面积在120平方米以下
D、实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下
E、人均居住建筑面积在25平方米以下
7、下列表述正确的是( )。
A、单套建筑面积小于120㎡即可享受住房优惠政策
B、个人转让自用2年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税
C、廉租房建设用地免征城镇土地使用税
D、对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税
E、对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税
参考答案
1、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考查的是营业税、城市维护建设税和教育费附加。教育费附加率为3%。参见教材P220。
2、
【正确答案】 C
【答案解析】
本题考查的是个人所得税。《个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。参见教材P223。
3、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考查的是个人购买销售住房税收优惠政策。个人购买超过2年(含2年)的非普通住房销售，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。参见教材P227。
4、
【正确答案】 A
【答案解析】
本题考查的是个人购买销售住房税收优惠政策。自2010年10月1日起，对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90㎡及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。李某应缴纳契税=5000元/㎡×80㎡×1%=4000元。参见教材P227。
5、
【正确答案】 B
【答案解析】
本题考查的是住房租赁税收优惠政策。按房产租金收入计征的，按房产年租金收入作为基数，空置期不属于免征房产税的范围。出租类房产税税率为12%，但是从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的收入，不区分用途，按4%的税率征收房产税。3000×12×4%=1440。参见教材P228。
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】
本题考查的是计税依据。土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额，所以选项C不正确。参见教材P217。
2、
【正确答案】 ADE
【答案解析】
本题考查的是减税、免税。社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征契税。参见教材P218。
3、
【正确答案】 ACE
【答案解析】
本题考查的是营业税、城市维护建设税和教育费附加。城市维护建设税(以下简称城建税)是随增值税、消费税和营业税附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。参见教材P220。
4、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
本题考查的是印花税。印花税是对因商事活动、产权转移、权利许可证照授受等行为而书立、领受的应税凭证征收的一种税。参见教材P225。
5、
【正确答案】 BCD
【答案解析】
本题考查的是享受优惠政策的普通住房标准。享受优惠政策的普通住房应同时满足：容积率在1以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下。参见教材P226。
6、
【正确答案】 BCDE
【答案解析】
本题考查的是个人出售住房个人所得税优惠政策。享受优惠政策的普通住房应同时满足：容积率在1以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下。参见教材P227。
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